Установление обстоятельств, имеющих отношение к недостачам и излишкам

   Установление обстоятельств имеющих какое-либо отношение к таким явлениям, как недостачи и излишки является наиболее востребованным видом исследования с привлечением независимого специалиста. Проводится оно, как правило, после проведения инвентаризаций и ревизий, но может также быть средством установления истины по уголовному делу.

  Цели исследования

  Привлекают независимого эксперта с различными целями. Так, например, специалист необходим при расследовании уголовного дела в отношении материально-ответственного лица, при проверке которого выявлены недостачи и излишки. Кроме того, привлекаться эксперт может и для оказания консультационной помощи и выработки практических рекомендаций для устранения причин образования  указанных недостатков в работе с материальными ценностями. Вопреки расхожему мнению, признаком преступления являются не только недостачи, но и излишки, поэтому привлечение эксперта будет обоснованным даже при обнаружении пересортицы и других нарушений.

   Направления и документы, которые исследует эксперт

  Специалист изучает и анализирует все связи материально-ответственного лица, в том числе и с вышестоящими должностными лицами, чтобы выявить  обстоятельства способствовавшие появлению нарушений. Часто при таком исследовании обнаруживаются факты, которые позволяют с точностью до мелочей восстановить механизм совершения преступления, либо появление нарушений в учете. Эксперт может потребовать от руководителей предприятия и бухгалтерии, а также от самих материально-ответственных лиц, все документы по движению товарно-материальных ценностей. Кроме того, специалист при необходимости опрашивает должностных лиц о порядке работы на предприятии, расходовании ценностей, их оприходования и списания.

Основные направления, которые он исследует:

•  отгрузка товаров на склад предприятия;
•  отпуск товаров со склада предприятия;
•  работа с бухгалтерией и другими структурными подразделениями предприятия;
•  работа с контрагентами.

В каждом конкретном случае эксперт самостоятельно определяет направления исследования. Инициатор проверки, а также заинтересованные лица могут ходатайствовать о проведении анализа отдельных документов, направлений работы и контактов материально-ответственного лица и иных должностных лиц предприятия.

Для получения консультации специалиста по установлению обстоятельств, имеющих отношение к недостачам и излишкам, Вы можете обратиться по телефону 8 (863) 209-81-71, либо по электронной почте, на странице Контакты